1.  Планируется повысить с 920 до 1000 € в год т. н. Arbeitnehmer-Pauschbetrag - паушальную сумму, которая автоматически вычитается из налогооблагаемого дохода наемного работника в качестве покрытия его затрат, связанных с получением трудового дохода (Werbungskosten). В связи с этим повышением меньшему числу налогоплательщиков придется представлять налоговой инспекции документы, подтверждающие соответствующие расходы, что сократит время обработки налоговых деклараций и расходы налоговых инспекций, а также приведет к снижению для наемных работников подоходного налога в размере до 36 € в год. Эта мера хотя и должна вступить в силу с 1 января 2011 г., однако реально ее планируется впервые применить при начислении зарплаты за декабрь.

2. В настоящее время расходы по воспитанию детей и уходу за ними (Kinderbetreuungskosten) по-разному учитываются в налоговой декларации в зависимости от того, обусловлены ли они трудовой занятостью родителей. Впредь планируется отказаться от учета этого различия, что должно привести к уменьшению затрат времени на заполнение налоговой декларации из-за упразднения ее соответствующего раздела.

3.  Для родителей совершеннолетних детей планируется упростить процедуру назначения детского пособия (Kindergeld) или определения суммы, вычитаемой из налогооблагаемого дохода (Kinderfreibetrag). В этой связи налоговые органы откажутся от проверки размера доходов совершеннолетних детей.

4. Налогоплательщиков, попеременно использующих для поездок на работу и обратно общественный и личный транспорт, планируется освободить от обязанности представления в налоговую инспекцию подробных записей и документов, подтверждающих отдельные поездки. Вместо этого будет производиться сравнительный годовой расчет.

5. Число возможных комбинаций налоговых классов для супругов планируется сократить с нынешних семи до четырех, что должно способствовать упрощению процедуры расчета подоходного налога.

6. Наемных работников, имеющих низкие доходы, предполагается освободить от обязанности подачи налоговой декларации, которая в настоящее время производится лишь с целью корректировки более высоких, чем реальные, паушальных сумм взносов на медицинское страхование и страхование по уходу.

7. После внесения предварительного налога на доходы с капитала (Abgeltungsteuer) эти доходы больше не должны указываться в налоговой декларации. Исключение составляют лишь те случаи, когда в декларации указаны чрезвычайные расходы (außergewöhnliche Belastung) или пожертвования. В будущем от этого исключения решено отказаться.

8.  В настоящее время налогообложению не подлежат лишь стипендии, выплачиваемые из государственных средств. Впредь это правило должно распространяться также на стипендии, выплачиваемые за счет средств ЕС.

9. В случаях, когда налогоплательщику возвращалась излишне уплаченная сумма, например церковного налога, при высоких суммах компенсации иногда возникала необходимость корректировки прошлогодней налоговой декларации. Для упрощения процедуры налогообложения впредь решено отказаться от этого и учитывать возвратные платежи в декларации, относящейся к году их получения.

10. Обязанность налогоплательщиков оплачивать справки, которые им дают налоговые органы, должна быть ограничена лишь существенными случаями и случаями, требующими значительных трудозатрат. В этой связи установлено, что платные справки могут даваться лишь в том случае, если объем соответствующей финансовой операции превышает 10 тыс. €. Это призвано освободить от излишних затрат налогоплательщиков, которые в преддверии принятия решения о капиталовложениях хотят получить справку о влиянии этого решения на налогообложение.

11. Будет упрощена налоговая процедура, связанная с прекращением или приостановлением деятельности предприятия или сдачей его в аренду.

12. Планируется упростить требования в плане обложения НДС, предъявляемые к счетам, выставляемым электронным способом. В противовес этому налоговым органам должен быть обеспечен доступ к электронным носителям, на которых хранятся бухгалтерские книги, деловые документы, учетная документация и прочие документы, передаваемые электронным путем вместе со счетами.

13. Ранее Федеральное министерство финансов разрешило в период до 31 декабря 2011 г. использование для определенных видов налоговых деклараций, передаваемых электронным способом, наряду с квалифицированной электронной подписью и других надежных способов подтверждения. Это временнόе ограничение должно быть снято.

14. Впредь граждане, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, смогут по личному заявлению подавать налоговую декларацию раз в два года. При этом они впоследствии всегда могут вернуться к ежегодной подаче декларации.

15. Должна быть упрощена процедура подтверждения для налоговых целей внесения пожертвований жертвам природных катастроф.

16. В настоящее время налогоплательщики, предпринявшие за рубежом действия, существенные с точки зрения налогообложения (например, создание или приобретение предприятия, организация филиала фирмы и т. п.), должны в течение месяца сообщить об этом налоговой инспекции. В будущем достаточно будет сделать это в срок не позднее шести месяцев по истечении хозяйственного года, в котором произошло событие, подлежащее включению в налоговую декларацию.

17. Сегодня банки, сохраняющие капитал завещателя или управляющие этим капиталом, обязаны объявлять об этом в том случае, если размер капитала превышает 5000 €. Впредь с целью уменьшения бюрократических издержек планируется увеличить эту границу вдвое.

18. Процедура взимания подоходного налога должна быть основательно модернизирована на основе использования современных информационных технологий. Граждане получают возможность передачи налоговой декларации и всех приложений к ней электронным способом для безбумажной обработки. После нее граждане или предприятия, а также их налоговые консультанты будут также в электронной форме получать сообщение о подлежащем уплате налоге.

19. Путем введения электронной налоговой карточки налоговые органы смогут централизованно и единообразно передавать предприятиям исходные данные для удержания подоходного налога. Начиная с 2012 г. работодатель сможет запрашивать электронные налоговые карточки своих работников и осуществлять соответствующие налоговые вычеты.

20. Начиная с 2013 г. налоговые инспекции будут предоставлять налогоплательщикам возможность воспользоваться бланком налоговой декларации с уже внесенными в него данными, известными налоговой инспекции. Налогоплательщик, желающий воспользоваться этой услугой, может вызвать подготовленную декларацию в Интернете и, исправив или дополнив ее, отослать обратно в налоговую инспекцию.

21. Для упрощения процедуры взимания подоходного налога с пенсионеров планируется постепенно перейти к рассылке пенсионерам подготовленной налоговой декларации с включенными в нее сведениями о полученных ими пенсионных выплатах. Пенсионерам, не имеющим побочных доходов, будет достаточно проверить подготовленный формуляр и отослать его в налоговую инспекцию.

22. Планируется сделать формуляр налоговой декларации и пояснения к нему максимально понятными и удобными для налогоплательщика.

23. Фирмы, предлагающие налогоплательщикам субвенционируемые государством продукты для финансового обеспечения в старости, обязаны представлять своим клиентам разъяснения о связанных с этим особенностях налогообложения. В настоящее время проверяется возможность унификации, упрощения и автоматизации этих форм налогообложения.

24.  Налоговая проверка предприятий часто касается финансовых операций и налоговых платежей, с момента осуществления которых прошло значительное время. Это чревато финансовыми потерями как для предприятия, так и для государственного бюджета. Кроме того, предприятия также предпочитают периодические проверки, касающиеся недавних периодов, поскольку это обеспечивает им правовую надежность и стабильную базу планирования, освобождает от антициклической налоговой нагрузки и уплаты процентов за дополнительно начисленные налоги. В связи с этим налоговые органы намерены чаще использовать инструмент свое­временной налоговой проверки предприятий. Это должно быть закреплено в Положении о налоговой проверке предприятий, там же должны быть сформулированы единые стандарты подобных проверок.

25. Существующие в настоящее время различные правила предоставления доказательств в части освобождения от уплаты налога при поставках внутри Европейского Союза должны быть сокращены и существенно облегчены и унифицированы. Для этого Федеральное министерство финансов предложило всем экономическим союзам и странам - членам ЕС принять участие в разработке новых правил, с тем чтобы до середины 2011 г. завершить процесс их согласования и ввести их в силу с 1 января 2012 г.

Полный текст предложений правящей коалиции можно найти на интернет-сайте: http://www.bundesfinanzministerium.de/nn_53988/DE/Buergerinnen__und__Buerger/Arbeit__und__Steuererklaerung/09122010-Koalitionsausschuss-Anlage,templateId=raw,property=publicationFile.pdf